Bütçe süreciyle ilgili mini yazı dizimize kaldığımız yerden devam ediyoruz.
Bütçe takvimimiz hazırlandıktan hemen sonra bütçe varsayımlarımızı da oluşturmaya başlamamız gerekir. Bu konuyla ilgili koordinasyonu bütçe ekibi yürütür.
Bütçenin genel varsayımları; bütçe takvimine uygun olarak, sürecin bir noktasında ilgili bütçe sahipleri ile de paylaşılır.
Aşağıdaki varsayımlar her bütçe için gerekli olan varsayımlardır :
1.Kur Beklentisi – Döviz bazlı maliyet ve harcama kalemlerinin hesabında kullanılır.
2.Enflasyon Beklentisi – TL bazlı maliyet ve harcama kalemlerinin hesabında faydalanılır.
3.Faiz Beklentisi – Kredi kullanımlarına bağlı faiz giderlerinin hesaplanmasında kullanılır.
4.Maaş Artış Oranı – Üst yönetim ile birlikte istihdam piyasası koşullarına bağlı olarak değerlendirilir. Maaş bütçesinin hesaplanmasında kullanılır.
Kur, enflasyon ve faiz beklentileri değiştiğinde otomatik olarak değişen ve senaryo çalışmalarına imkan tanıyan parametrik modeller geliştirmek bütçe çalışmalarının modern seviyede yapılabilmesini sağlar.
Genel varsayımlara ek olarak bütçe yılında ekonominin genelinden pozitif veya negatif ayrışması beklenen kalemler var ise bunlar da belirtilebilir. Örneğin nakliye bütçesini etkileyen benzin fiyatları veya üretim girdilerine etki eden elektrik ve doğalgaz fiyatları gibi.
Satış büyümesi, kapasite kullanımı, kar marjında iyileşme, faaliyet giderlerinde tasarruf gibi varsayımdan daha çok hedef olarak görebileceğimiz metriklerin belirlenmesi de bütçe çalışmaları için kritik önemdedir. Bu rakamlar üzerinde ilgili ekiplerle mutabakat sağlayıp el sıkışarak ilerlemek bütçenin herkesçe sahiplenilmesi açısından kıymetlidir.
Evet… Artık bütçe varsayımlarımız da hazır.
Sıra geldi kurum bütçemizi hazırlamaya.
Tüm ilgililere şimdiden kolay gelsin😊
Mehmet Adanır, CMA | SMMM | MBA
GRC Management Partner
Yeni Nesil Bütçe Yönetimi Çözümleri için tıklayınız
